为进一步落实国有融资担保支持实体经济、“支农支小”等重大政策，深化金融改革、防范化解金融风险，2023年10月以来，博乐市审计局根据自治区审计厅统一安排部署，派出1个审计组开展了博乐市鑫乐融资担保有限责任公司2022年度政策落实及业务经营情况专项审计调查，通过揭示融资担保公司在贯彻落实国家普惠金融“支小支微支农”等执行政策、企业财务真实合法效益性、业务经营和风险管控中存在的突出问题，推动融资性担保公司合规经营和健康可持续发展，促进金融更加有效服务实体经济。

一是重点关注融资担保公司的总体情况。关注融资担保公司资产、负债、所有者权益、收入、利润等财务状况，核实注册资本、担保发生额、在保余额、担保放大倍数、代偿金额、代偿率代偿核销和追偿等情况。

二是重点关注政策执行情况。关注融资担保公司政策执行情况、以服务小微企业和“三农”为主、降低小微企业和“三农”融资担保费率政策落实情况，以及制约融资担保公司发展的政策因素和制度瓶颈等，贯彻落实政策保障作用，提升小微企业和“三农”融资担保服务水平。

三是重点关注风险管控和经营管理情况。关注法人治理、合规经营、制度建设和风险防控等方面的内容，核实公司治理结构是否完善、内控制度是否健全、重大事项决策前是否经党组织先行审议、信息披露工作是否落实到位；反担保抵押是否真实有效、是否办理抵押登记、抵押物价值是否足值、是否对难以核定其价值的抵押物进行评估；是否降低小微企业、农户、农业担保费率，促进经营规范化。

四是重点关注财务真实合法效益性。关注担保代偿款和往来款是否存在损失风险，被审计融资担保机构代偿能力能否满足可持续发展的要求；会计核算是否真实准确，有无虚列、多列、不列或者少列收入现象，有无违规支出或超范围列支、有无虚列支出；采购程序是否合规，国有资产有无闲置浪费；账实是否相符等情况。

通过审计调查，客观评价融资担保机构在支持小微企业和服务“三农”发展中发挥的作用，揭示融资担保机构运行和发展过程中存在的困难、问题和风险隐患，从体制、机制和制度层面提出进一步加强和改进融资担保机构管理、提升行业发展水平的审计意见和建议。

审核人：苏克巴特尔