2022年以来，博乐市审计局紧紧围绕高质量发展主题，对审计过程质量控制薄弱环节进行全面梳理，进一步加强审计工作质量、流程控制，制定和完善了一系列规范性制度办法，健全制度体系，从审计项目立项到立卷全流程、全方位加强制度管理，以制度规范审计行为，着力构建上下贯通、资源整合、成效显著的审计质量管控机制，助推博乐市审计事业高质量发展。

一、高站位谋划，精准制定2023年度审计工作计划

博乐市审计局将计划控制作为审计实施的基础和统领，更高站位抓好2023年审计工作的谋篇布局。2022年11月，开始启动2023年度审计项目计划编制工作。局党组围绕市委、市政府的中心工作和目标任务，组织各科室多方研讨集思广益，坚持“一盘棋”推进，结合自治区审计厅、自治州审计局涉及博乐市审计工作统筹安排，确保上下贯通协调同步。

二、加强审计业务流程管理，助推审计工作提质增效

㈠健全和完善审计业务流程制度。制定出台《博乐市审计局项目实施规程》，将审计项目从计划阶段、审前阶段、执行阶段、报告阶段、整改阶段到案卷归档以流程图形式规范各阶段操作，并将审计业务文书统一格式、统一模板进行规范。

㈡健全和完善审计事项决策制度。修订完善《博乐市审计局业务会议制度》，将组织实施的全部审计（调查）项目的审计报告、审计决定、审计移送书等涉及重要的审计事项由审计业务会议集体讨论通过，涉及重大执法决定的由公职律师和法律顾问参与决定，保障重大执法决定科学、民主、合法。

㈢健全和完善审计质量控制制度。制定出台《博乐市审计局审计现场管理办法》《博乐市审计局项目进度管理办法》《博乐市审计局审计复核工作规则》《博乐市审计局审计项目审理制度》等审计质量控制制度，并对审计执法流程和环节进行细化，突出审前了解、审计实施、审计审理等阶段和环节的规范和控制，形成了审计组长审核，科室负责人部门复核、审计监办审理、局审计业务会议集体审定审计报告的四级审计项目质量控制制度体系，为强化审计质量控制提供了制度保障。

㈣健全和完善执法过错责任追究制度。修订完善《博乐市审计局审计执法过错责任追究制度》《博乐市审计局行政执法全过程记录办法》《审计执法责任制度》等制度办法，明确执法过错责任的追究范围和追究方式，并依照规定追究失职人员的过错责任，增强了审计人员的执法责任意识，促进审计人员自觉坚持依法审计。

㈤健全和完善审计事项移送管理制度。制定出台《博乐市审计局审计事项移送管理办法》，进一步规范审计移送全流程，明确审计移送处理的原则、移送事项的类别、移送事项的条件和标准、移送事项的对象、移送工作的责任和程序、不得或暂缓移送办理移送处理的情形等内容，规范了审计人员移送有关线索的行为。

㈥健全和完善审计反映问题整改制度。制定出台《博乐市审计整改工作联席会议制度》《博乐市审计局审计整改对账销号管理暂行办法》等项制度办法，建立健全审计查出问题整改长效机制，明确成员单位审计整改职责、整改对账销号责任，明确内设业务科室负责人承担整改工作责任，协调有关审计整改事宜，积极推动审计查出问题的整改落实见成效。

㈦健全和完善审计质量监督检查制度。修订完善《博乐市审计局质量检查制度》，每半年开展审计质量监督检查，将业务审计督查关口前移，确保从源头上保证审计方向正确，思路明确，取证规范，结果真实，确保审计质量，控制审计风险。

㈧健全和完善审前集体廉政谈话制度。制定出台《博乐市审计局审前集体廉政谈话制度》，坚持做到每一个审计项目进点前召开集体廉政谈话提醒会，反复学习审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，对审计廉洁纪律再要求、再提醒，将廉政风险防控融入审计业务工作和管理流程中。

三、精准分类施策，促进审计整改落实

博乐市审计局始终把加强审计整改作为提高审计质量的有效抓手，多措并举推进审计整改工作。一是实行审计整改台账管理。明确党政主要领导为整改第一责任人，确保整改有人抓、有人管。建立审计整改工作台账确保全覆盖，同时，要求被审计单位建立审计整改工作台账。在出具审计整改报告时列出“问题清单”，明确整改目标、细化整改措施和整改时限，实行“对账销号”，对整改到位、有效解决问题的，予以销号，并对未整改、整改不彻底等不具备销号条件的，要求被审计单位说明理由，理由不充分的，提请政府督查，直至整改到位。二是定期跟踪检查。设置专人督促整改进度，按照“谁审计、谁负责督促整改”原则，以科室为单位明确审计整改的监督主体，通过设立“审计整改督查台账”，实行跟踪督查，对账销号，督促被审计单位按规定期限做好整改工作，对发现的问题进行逐个检查，核实整改情况，切实做到审计发现问题整改彻底、无遗漏。三是开展审计整改情况“回头看”。对未整改到位的问题“回头看”，列出未整改到位问题清单，对能够在短期内整改的，要求立查立改；对短期内整改不了的，深入分析问题原因，明确相关部门责任，提出具体解决措施，制定明确的时间表、路线图，推动问题及时整改到位。对建章立制情况“回头看”，重点检查对审计发现的问题及提出的建议，相关单位是否能够做到深挖根源、举一反三，及时完善相关管理制度，建立健全长效机制，有效杜绝屡审屡犯问题的发生。对审计机关移送处理事项“回头看”，建立移送事项管理台账，全面梳理移送事项办理和反馈情况，对未向审计机关反馈办理情况的要求逐一做出说明，并明确办理时限，确保及时掌握移送事项的处理情况，倒逼审计发现问题的整改落实，通过以上措施促进被审计单位不留“旧账”、不添“新账”。

审核人：苏克巴特尔