博乐市审计局始终牢记习近平总书记“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的重要指示批示精神，立足经济监督定位，带领全局干部职工牢固树立“质量是审计工作生命线”的核心理念，将依法审计贯穿始终，探索形成了一套贴合基层实际、兼具针对性和可操作性的审计质量控制体系，有效防范了审计风险，提升了审计效能。

一、提高政治站位，凝聚质量管控“思想关”，锚定审计质量方向。始终把政治建设摆在首位，坚持以政治眼光审视审计质量、以政治标准统领审计工作，将质量控制作为审计机关履职尽责的基础性、全局性工作来抓，凝聚“质量第一、规范至上”的工作共识。一是强化政治引领，锚定质量方向。深刻认识审计机关作为政治机关、监督机关的定位，把提升审计质量作为践行“两个维护”的具体行动，将质量控制贯穿审计谋划、实施、报告、整改全过程。局党组定期专题研究审计质量工作，每年召开审计质量分析会，及时研判质量风险，解决突出问题。主要领导亲自部署、亲自协调、亲自督办重大审计项目质量工作，分管领导靠前指挥、全程把关，形成“党组统一领导、主要领导负总则、分管领导分工负责、审理机构专职管控、业务科室具体落实”的质量管控格局。二是统一思想认识，压实质量责任。常态化开展审计质量教育、案例警示、规范培训，引导全局审计干部牢固树立“零差错、零风险、零容忍”的质量理念，摒弃“重数量、轻质量；重进度、轻规范；重查处、轻整改”的倾向。建立审计质量责任清单，明确从审计组成员、主审、审计组长到业务科室负责人、审理人员、分管领导、主要领导的层级责任。将质量责任细化到岗、落实到人、贯穿到环节，做到“谁审计谁负责、谁复核谁负责、谁签字谁负责”，以责任落实倒逼质量提升。三是坚持服务大局，校准质量目标。紧扣市委、市政府中心工作和上级审计机关部署，聚焦财政资金提质增效、重大政策落实、民生保障安全、权力规范运行、国有资产保值增值等重点领域，把服务发展、防范风险、推动治理作为质量控制的出发点和落脚点。坚持“依法审计、客观公正、实事求是、宽严相济”原则，既严肃查处违纪违规问题，又准确把握“三个区分开来”，精准定性、恰当处理，实现审计政治效果、法律效果和社会效果有机统一。

二、健全制度体系，织密质量管控“防护网”，筑牢依法审计根基。紧扣《中华人民共和国国家审计准则》和自治区审计厅、自治州审计局工作要求，结合博乐市审计工作实际，聚焦审计质量控制关键环节，持续健全制度、细化流程，构建起“系统集成、协同高效”的质量管控体系，让依法审计、规范审理有章可循、有规可依。一是完善制度体系，明确管控标准。围绕审计项目现场管理、复核审理、档案归档、质量评估等重点领域，先后修订完善《审计现场管理办法》《审计项目审理制度》《博乐市审计局审计质量工作要点》等制度办法10余项，实现审计质量管控无死角、全覆盖。同步制发审计文书参考格式、审计文书种类等配套文件，明确审计方案编制、证据收集、底稿撰写、报告出具等各环节的操作标准，统一同类问题定性依据和处理尺度，让审计人员“照章办事、有规可依”，有效解决了以往审计工作中流程不规范、标准不统一的问题。二是规范流程管控，严把关键关口。推行“审前、审中、审后”全流程闭环管理，把好每一道关口、守住每一个环节。严把审前准备关，做实审前调查，全面摸清被审计单位职能职责、资金规模、内控管理等内容，精准确定审计方法，科学编制审计实施方案，实行审计实施方案“科室审核、分管领导复核、主要领导审批”制度。严把审计实施关，严格执行审计程序，规范审计取证、查询、延伸、调查询问等行为；推行审计证据“三人（审计组组长、业务科室主任、审理室主任）复核、一证一审”，确保审计合法有效、相互印证，规范审计底稿，做到问题表述精准、定性依据明确、整改建议可行。严把报告出具关，实行“多轮打磨、层层把关”。突出问题导向，既反映具体问题，又深挖体制机制障碍；既提出整改要求，又给出治本之策。严把档案归档关，做到“项目完成、档案成型、规范整理、及时归档”，确保档案资料完整、有序、安全，实现审计工作全程可追溯、可复查、可检验。三是强化制度执行，提升治理效能。建立“制度学习+实操培训+监督检查”三位一体的制度执行机制，利用“每日一学”组织干部学习审计法律法规和质量管理制度，每年开展制度执行专项检查不少于1次，重点排查审计项目中制度落实不到位、流程不规范等问题。同时，印发《博乐市审计局优秀审计案例评选暨审计报告优差评选实施方案》，开展“评优评差评比”活动，对审计项目按“优差”等次量化评比、通报，择优开展现场说评，以评促学、以评促改，推动制度落地生根、释放治理效能，进一步严控审计质量，防范审计风险，充分发挥优秀审计项目和审计报告的引导和示范作用。

三、聚焦关键环节，严把复核审理“质量关”，提升审计工作质效。始终坚持“独立、客观、严谨、规范”的原则，创新审理方式、细化审理流程、强化审理实效，推动复核审理工作提质增效，确保审计结果客观公正、合法合规。一是压实分级责任，层层传导压力。全面实行分级质量控制制度，明确审计组成员、审计组主审、审计组组长、业务科室、审理机构、审计机关负责人的岗位职责。严格落实“审计组、业务科室、审理部门”三级质量控制责任制，明确审计组组长为现场审计第一责任人，对审计证据、工作底稿的真实性、完整性负责；业务科室负责人履行复核职责，对审计报告的规范性、准确性进行审核；审理部门独立行使审理职权，对审计程序合规性、定性准确性、处理适当性进行最终把关；落实业务会议审定。业务会议前2个工作日将会议材料印送参会人员，会前认真研读审计报告，会中充分交流意见，避免走过场。通过集体决策，进一步对审计报告进行把关审核，提升报告质量。同时，将审计质量责任纳入干部绩效考核、评优评先的核心内容，建立质量责任倒查机制，对审计质量问题实行“谁审计、谁负责，谁复核、谁担责”，切实把质量责任压实到每一个岗位、每一名干部，形成“人人重质量、事事讲规范”的良好氛围。二是强化源头管控，防范审理风险。秉持“预防为先”理念，制发《博乐市审计局审计业务全流程常见问题提示清单》，每季度梳理复核审理和质量检查发现的问题，并进行通报和学习。加强审理工作和审计项目统筹，强化审计项目前置审理，推动审理工作关口前移，根据项目时间节点，分管领导组织业务科室和审理人员提前介入审计现场，围绕审计目标实现、证据充分性等核心内容开展预审理，从源头筑牢质量防线。同时，全面规范审计事项移送处理流程，复盘历年移送处理书复核审理工作，针对移送程序不规范、证据闭环不足等问题，修订了《博乐市审计局审计事项移送管理办法（试行）》，明确审核要点和质量标准，确保审计移送问题线索“件件能查实”，切实维护审计机关公信力。三是强化现场管理，提升实施质效。印发《博乐市审计局关于开展“审计现场管理提升年”活动实施方案》，规范审计现场组织、流程、行为，推行“审计组长负责制、主审具体负责制、成员分工负责制”。严格执行审计进点公示、审计纪律告知、证据签字确认、沟通反馈等程序，保障被审计单位合法权益。加强审计现场质量督导，分管领导、审理人员不定期深入审计现场，检查程序履行、证据收集、底稿规范情况，现场答疑、现场指导、现场整改，把问题解决现场、把风险化解在前端。同时，规范文书处理，提升专业形象，开展审计文书规范化专项整治，统一文书模板、统一用语标准、统一审核流程。实行文书“双人校对、主任审核、审理把关、领导签发”，杜绝错字、漏项、格式错误、法规引用不当等问题，展现审计机关专业、严谨、规范的良好形象。

四、强化队伍建设，锻造审计铁军“主力军”，夯实质量控制基础。紧扣“干部素质提升年”部署要求，构建“政治引领、专业赋能、实践锤炼”三位一体能力提升体系，全力打造一支政治强、业务精、作风硬的审计铁军，为审计质量控制提供坚实人才支撑。一是强化政治淬炼，筑牢思想根基。坚持把政治建设摆在首位，严格落实“第一议题”制度，每月开展不少于2次党组及理论学习中心组学习，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神和新时代党的治疆方略，不断提升干部政治判断力、政治领悟力、政治执行力。严格落实全面从严治党要求，加强党风廉政建设，常态化开展廉政警示教育、纪律教育，引导干部严守审计“八不准”工作纪律，筑牢拒腐防变思想防线，以廉洁自律保障审计公正。二是强化专业赋能，提升履职能力。实施“青年干部成长计划”，建立“老带新、强带弱”师徒结对机制，安排业务骨干、资深审计师与青年干部结对帮扶，通过跟班学习、案例教学、实战演练等方式，手把手传授审计方法、核查技巧和工作经验。健全“精准化”赋能机制，根据干部专业短板和发展需求，定制“一人一策”培养方案，分类开展审计业务、公文写作、谈话技巧等春季专项培训；鼓励干部参加审计专业技术资格考试、信息化技能认证，对取得资格证书的干部在绩效考核中给予加分，激发学习热情。在每个审计项目完成后，审计组长在局党组扩大会议上交流分享经验，强化成果运用。同时，统筹审理资源，选拔优秀干部充实审理队伍，通过审理前培训、实战锻炼，不断提升审理人员专业素养。三是强化实战练兵，锤炼过硬作风。建立轮岗锻炼机制，打破科室壁垒，安排干部参与各类审计项目实践，拓宽跨领域业务视角。强化“实战化”历练锤炼，推行“一线练兵”模式，有计划地安排青年干部参与重大审计项目、复杂问题核查、跨部门联合审计等攻坚任务，让干部在“啃硬骨头”“涉险滩”中积累经验、提升本领。近年来，选派6名干部参加审计业务综合能力提升、年轻干部培训等各类学习培训，抽调7名干部参与上级审计机关统一项目，为审计干部“充电蓄能”。通过不懈努力，干部综合素质有明显提升，先后有4人获得提拔，12人获得职级晋升。同时，大力弘扬“严细实”的工作作风，要求审计人员在审计过程中“察实情、讲实话、报实数”，对审计发现的问题不回避、不隐瞒，对复核审理提出的意见不推诿、不拖延，切实把每一个审计项目都打造成“精品工程”。

审核人：苏克巴特尔