为切实规范政府采购行为，防范廉政风险，充分发挥财政资金使用效益，博乐市审计局立足审计监督职能，系统归集了近几年政府采购领域审计数据，聚焦工程建设、物资采购、服务采购等重点领域，对审计发现的共性问题及屡审屡犯问题进行全面梳理、深度剖析，精准定位制度漏洞与管理短板，提出改进建议，为提升政府采购治理效能提供坚实审计支撑。
一、数据归集精准画像，共性问题集中凸显。2023年至2025年，博乐市审计局在开展本级预算执行审计、部门预算执行审计、专项资金审计、经济责任审计等审计项目中，发现多家预算单位存在政府采购管理不规范问题，主要表现为：一是超预算或无预算政府采购。部分单位在编制政府采购预算时，未充分结合年度工作实际需求，存在预算漏编、采购项目与预算项目不符、预算金额与实际采购金额偏差较大等情况，导致预算对采购工作的约束性和指导性不足。二是未履行政府采购手续直接采购。部分单位对政府采购制度认知不足，在采购纳入集中采购目录或达到限额标准的货物、服务时，未按规定报经财政部门审批，未通过法定采购方式确定供应商，直接与服务商签订合同并支付资金。三是先采购后补办政府采购手续。“程序倒置”是政府采购领域最突出的违规形式，部分单位以“项目紧急”“工作需要”为由，在未完成采购审批法定程序前，即自行组织实施采购活动，待项目完工或服务结束后再补报采购手续、完善相关资料。此类行为看似满足了工作时效性需求，实则违反了“先审批、后采购”的基本准则，导致采购流程沦为形式，部分补办手续存在资料虚假、程序瑕疵等问题，无法真实反映采购全过程。四是合同履约与验收环节监管缺位。部分单位未签订政府采购合同或合同签订不规范，未按采购文件约定拟定合同条款，未明确采购品种、数量、采购价格等内容；部分单位验收程序不严格，未成立合规验收小组，验收标准不明确、记录不完整，部分工程项目尚未竣工验收即擅自交付使用；部分单位对供应商履约情况跟踪监管不足，供应商未按合同约定提供货物、服务时，未及时采取整改、追责等措施。五是资金支付环节审核不严。部分单位未按合同约定、进度、验收结果支付资金，存在超付工程款、招标代理费、采购款等问题；部分单位支付审核把关不严，票据合规性核查不到位，相关佐证材料（如验收报告、结算凭证等）不全即办理支付。
二、根源剖析追本溯源，制度管理双重短板显。一是思想认识存在偏差，制度执行意识薄弱。部分单位负责人及相关经办人员对《中华人民共和国政府采购法》等法律法规学习不深入，存在“重业务、轻规范”的倾向，认为政府采购程序繁琐、效率低下，将合规要求视为工作负担。少数单位甚至错误认为“只要资金使用合规”“项目真实有效”，采购程序是否规范无关紧要，对违规采购的法律后果和廉政风险缺乏足够重视，主观上的麻痹大意导致先采购后补手续、不履行采购手续等问题频发。二是内部控制制度不完善，监督管理存在漏洞。部分单位未建立健全政府采购内部控制制度，采购申请、审批、执行、验收等环节缺乏有效制约，岗位职责划分不清晰，存在“一人包办”采购全流程的情况。同时，单位内部监督部门未能充分履行监督职责，对采购流程的合规性审查流于形式，未能及时发现和纠正违规行为。三是监督机制不严格，震慑作用发挥不足。政府采购监管呈现“多头管理、协同不足”的局面，财政部门的日常监管未能形成有效闭环，对采购前审批、采购中执行、采购后验收的全链条监管存在薄弱环节。同时，对政府采购违规行为的问责力度不足，对违规采购行为多以整改纠正为主，较少追究相关人员的领导责任和直接责任，导致部分单位违规成本低，“屡查屡犯、边改边犯”的问题长期存在。四是专业队伍建设滞后，业务能力不足。多数单位未配置专职政府采购经办人员，由财务、业务人员兼职，且未开展常态化、系统性的业务培训；经办人员对《中华人民共和国政府采购法》和自治区政府集中采购目录、限额标准等政策法规掌握不熟练，对采购流程、招标文件编制、绩效评价等专业工作能力不足，导致执行偏差。
三、靶向施策精准发力，提升政府采购治理效能。一是强化政策培训提升依法履职能力。建议由行业主管部门牵头，建立博乐市政府采购专职人员备案制度，要求各单位配备专职或固定兼职经办人员，不得随意更换，定期组织开展政府采购法律法规专题培训，覆盖各单位负责人、财务人员、采购经办人员，重点解读《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例等政策要求，明确采购流程、审批权限和责任追究条款。通过典型案例剖析，强化警示教育，引导各单位树立“程序合规、阳光采购”的理念，切实提升依法采购的自觉性。二是强化内控管理，拧紧流程管控“责任链”。督促采购单位建立健全政府采购内控机制，明确采购、财务、业务等部门的职责分工，形成“事前论证、事中管控、事后验收”的全流程闭环管理；加强预算编制管理，要求采购单位开展充分的市场调研和需求论证，提高预算编制的科学性和准确性，严禁无预算、超预算采购；规范采购执行环节，严格执行公开招标、竞争性谈判等法定采购方式，杜绝人为拆分项目、规避招标等违规行为，强化内部审核监督，确保采购流程规范有序。三是完善监督机制，织密协同监管“一张网”。建立财政、审计、纪检监察等部门联动监督机制，定期召开联席会议，共享监管信息，开展联合检查，形成监管合力；强化全流程动态监管，运用大数据、信息化手段，搭建政府采购监管平台，实现对采购项目从预算编制、采购公告、评审过程到履约验收、资金支付的全程留痕、实时监控，提高监管效率；健全考核评价和问责机制，将政府采购规范情况纳入部门绩效考核核心指标，对违规采购行为严肃追责问责，提高违规成本。
下一步，博乐市审计局将持续跟踪政府采购领域问题整改情况，强化审计成果转化运用，通过后续审计、专项督查等方式，督促相关部门和单位落实整改责任，推动各项措施落地见效，切实规范政府采购行为，提升财政资金使用效益，为博乐市经济社会高质量发展提供有力保障。
审核人：苏克巴特尔
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